證券發(fā)行與承銷輔導(dǎo):發(fā)行股票申請(qǐng)準(zhǔn)備(十)
七、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)
1.盈利預(yù)測(cè)是指發(fā)行人對(duì)未來會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)計(jì)和測(cè)算。盈利預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)至少應(yīng)包括會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、每股盈利。
2.預(yù)測(cè)期間的確定原則為:如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月作出的,則為預(yù)測(cè)時(shí)起至該會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限;如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的后6個(gè)月作出的,則為預(yù)測(cè)時(shí)起至不超過下一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限。
3.如果擬上市公司不能作出盈利預(yù)測(cè),則應(yīng)在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風(fēng)險(xiǎn)警示。
八、法律意見書和律師工作報(bào)告
(一)法律意見書和律師工作報(bào)告概述
1.法律意見書和律師工作報(bào)告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開發(fā)行證券的必備文件。法律意見書是律師對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。律師工作報(bào)告是對(duì)律師工作過程、法律意見書所涉及的事實(shí)及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實(shí)和有關(guān)法律規(guī)定作出的詳盡、完成的闡述。
2.律師在制作法律意見書和律師工作報(bào)告的同時(shí),應(yīng)制作工作底稿。
3.律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人是否符合股票發(fā)行上市條件、發(fā)行人行為是否存在違法違規(guī)、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容是否適當(dāng),明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的,應(yīng)發(fā)表保留意見,并說明相應(yīng)的理由及對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度。
(二)法律意見書和律師工作報(bào)告的基本要求
律師出具法律意見書和律師工作報(bào)告所用的語句應(yīng)簡(jiǎn)潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外,基本符合條件”一類的措辭。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng),或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng),律師應(yīng)發(fā)表保留意見,并說明相應(yīng)的理由。更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對(duì)原法律意見書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見。更換律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告。
(三)法律意見書和律師工作報(bào)告的必備內(nèi)容
1.法律意見書的必備內(nèi)容:(23項(xiàng))
2.律師工作報(bào)告的必備內(nèi)容:(25項(xiàng))
例題6:律師出具法律意見書和律師工作報(bào)告所用的語句應(yīng)簡(jiǎn)潔明晰,可以使用“基本符合條件”或“除×××以外,基本符合條件”一類的措辭。( )
答案:錯(cuò)誤
例題7:( )是律師對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。
A.法律意見書 B.律師工作報(bào)告
C.核查意見 D.推薦函
答案:A